A Provisão de Devedores Duvidosos (PDD) é uma prática contábil essencial para qualquer empresa que venda a prazo.
Ela representa uma estimativa dos valores que provavelmente não serão recebidos de clientes inadimplentes, evitando que o balanço patrimonial e o resultado do exercício apresentem lucros irreais.
No Brasil, o conceito é regido por normas contábeis que exigem transparência e prudência na gestão financeira. Afinal, é mais importante contar com o que vai ser de fato recebido, do que esperar receitas que, claramente, não chegaram nem perto do caixa.
Entender a Provisão de Devedores Duvidosos ajuda o empresário a tomar decisões mais seguras, reduzir prejuízos e melhorar o controle do fluxo de caixa.
O Que É a Provisão de Devedores Duvidosos
A Provisão de Devedores Duvidosos é uma estimativa contábil que antecipa possíveis perdas com clientes que não pagarão suas dívidas. Isto é, não são os clientes que esqueceram as contas por um dia ou tiveram um mês difícil, mas, sim, aqueles que realmente estão dando um “calote”
Em termos simples, a PDD é um ajuste preventivo no valor das contas a receber, reduzindo o ativo no balanço patrimonial e impactando o resultado contábil do período.
Exemplo:
Se uma empresa tem R$100.000 em contas a receber e estima que R$5.000 não serão pagos, ela registra uma provisão de R$5.000.
Assim, o valor líquido das contas a receber passa a ser R$95.000.
Por Que Fazer a Provisão de Devedores Duvidosos
Manter uma provisão adequada é essencial para a saúde financeira e contábil da empresa. Primeiro porque traz veracidade aos dados de entradas no fluxo de caixa, mas também porque evita que se invista dinheiro em melhorias ou contratações contando com um dinheiro que não será recebido.
Principais Motivos para fazer a PDD:
- Evita distorções contábeis: impede que o lucro seja inflado por receitas incertas.
- Demonstra prudência na gestão: mostra que a empresa reconhece riscos de inadimplência.
- Facilita o planejamento financeiro: melhora a previsão de fluxo de caixa e decisões de crédito.
- Atende normas contábeis (CPC 48 e NBC TG 38): obriga empresas a registrarem perdas esperadas.
Como Calcular a Provisão de Devedores Duvidosos
O cálculo da PDD pode ser feito de várias formas, dependendo do porte e do controle financeiro da empresa.
De maneira geral, é possível fazer por um percentual fixo baseado em amostragem e histórico de inadimplência. Ou também pode ser feito a partir de uma análise individual ou de segmentos de clientes para ter uma base comparativa.
Veja abaixo os métodos para calcular a Provisão de Devedores Duvidosos:
1. Método Percentual sobre o Total de Contas a Receber
A empresa aplica um percentual fixo (baseado no histórico de inadimplência) sobre o valor total das contas a receber.
Exemplo:
- Contas a receber: R$ 200.000
- Percentual médio de inadimplência: 3%
- PDD = R$ 200.000 x 3% = R$ 6.000
2. Método de Análise Individual
Empresas com poucos clientes ou contratos de alto valor avaliam caso a caso as possibilidades de não recebimento.
Exemplo:
Clientes A, B e C devem valores diferentes; apenas o cliente B está inadimplente há mais de 90 dias. A empresa faz a provisão apenas sobre o valor do cliente B.
3. Método por Faixas de Atraso
Esse modelo é mais detalhado e leva em conta o tempo de atraso das duplicatas:
| Faixa de Atraso | Percentual Estimado de Inadimplência |
| 0 a 30 dias | 1% |
| 31 a 60 dias | 3% |
| 61 a 90 dias | 10% |
| Acima de 90 dias | 50% |
Esse método é ideal para empresas de médio e grande porte com muitas duplicatas em aberto.
Lançamento Contábil da Provisão de Devedores Duvidosos
É necessário que a PDD seja lançada de forma oficial, de acordo com as normas estabelecidas. Para isso, o instrumento mais adequado é o registro contábil, que é feito no final de cada período (mensal ou anual).
Lançamento Contábil:
- Débito: Despesa com devedores duvidosos (resultado)
- Crédito: Provisão para devedores duvidosos (conta redutora do ativo)
Exemplo prático:
- Débito: Despesa com devedores duvidosos R$ 6.000
- Crédito: Provisão de devedores duvidosos R$ 6.000
Quando o cliente realmente não paga, faz-se a baixa definitiva:
- Débito: Provisão para devedores duvidosos
- Crédito: Clientes (contas a receber)
Impactos da Provisão no Balanço Patrimonial e no Resultado
A Provisão de Devedores Duvidosos impacta diretamente:
1. No Balanço Patrimonial
- Reduz o ativo circulante (contas a receber);
- Mantém as demonstrações financeiras mais realistas.
2. Na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
- Aumenta as despesas operacionais, reduzindo o lucro líquido;
- Ajuda a refletir a verdadeira lucratividade da empresa.
Como Evitar Altas Provisões de Devedores Duvidosos
Embora seja importante registrar a provisão, o ideal é minimizar a inadimplência com boas práticas de gestão de crédito. Isto é, buscar alternativas para reduzir a chance de sofrer com a falta de pagamentos.
Para isso, podemos falar sobre políticas de crédito, automatização de sistemas, uso de tecnologia, integração com negativação e protesto, bom uso de cobranças extrajudiciais, entre outras diversas práticas.
Porém, o mais importante é sempre saber que inadimplência sempre pode ocorrer e é preciso estar atento.
Dicas Práticas:
- Faça análise de crédito rigorosa antes de vender a prazo.
- Monitore o comportamento de pagamento dos clientes.
- Use ferramentas de cobrança automatizadas.
- Ofereça descontos para pagamento antecipado.
- Utilize seguros de crédito para reduzir riscos.
Essas ações reduzem o número de inadimplentes e, consequentemente, o valor da provisão necessária.
Diferença entre Provisão e Perda Efetiva
É importante diferenciar:
| Termo | Descrição |
| Provisão | Estimativa de perda futura com base em risco de inadimplência. |
| Perda Efetiva | Ocorre quando a empresa confirma que não receberá o valor. |
A provisão é preventiva; já a perda efetiva é definitiva e deve ser baixada dos registros contábeis.
Cobrança Automatizada: A Chave para Reduzir a Provisão de Devedores Duvidosos
Manter a inadimplência sob controle é um dos maiores desafios financeiros das empresas, e é justamente nesse ponto que a cobrança automatizada se torna uma ferramenta indispensável.
Ao integrar tecnologia e processos de comunicação inteligentes, a cobrança automatizada permite que as empresas recuperem valores em aberto de forma mais eficiente e com menor esforço operacional.
Como Funciona a Cobrança Automatizada
A cobrança automatizada consiste em uma régua de cobrança — uma sequência estruturada de mensagens e lembretes enviados de forma automática aos clientes inadimplentes.
Esses contatos podem ocorrer por e-mail, SMS, WhatsApp ou notificações dentro do aplicativo, conforme o comportamento do devedor e as regras definidas pela empresa.
O objetivo é antecipar o risco de inadimplência, lembrando o cliente de seus compromissos financeiros antes mesmo que a dívida se torne crítica. Isso reduz diretamente o volume necessário de provisão para devedores duvidosos, uma vez que o índice de recuperação aumenta significativamente.
Com a régua de cobrança automatizada da Neofin, é possível:
- Criar fluxos de cobrança automáticos com diferentes canais de comunicação;
- Definir prazos e mensagens personalizadas conforme o perfil do cliente;
- Monitorar métricas como taxa de recuperação, tempo médio de recebimento e impacto na inadimplência;
- Reduzir custos operacionais e aumentar a eficiência da equipe financeira.
Benefícios para a Gestão da Provisão de Devedores Duvidosos
Ao adotar uma solução da Neofin, as empresas conseguem melhorar o fluxo de caixa e reduzir o volume de provisões contábeis, já que há uma recuperação mais ágil dos valores pendentes.
Entre os principais benefícios estão:
- Diminuição do índice de inadimplência;
- Aumento da previsibilidade financeira;
- Melhor relacionamento com o cliente, graças à comunicação automatizada e empática;
- Redução de erros humanos e retrabalho nas rotinas de cobrança.
Assim, a cobrança automatizada não é apenas uma ferramenta operacional — ela se torna um instrumento estratégico de gestão financeira, contribuindo diretamente para a saúde contábil e fiscal da empresa.
Controle, Prudência e Planejamento São a Chave
A Provisão de Devedores Duvidosos é uma ferramenta estratégica que permite proteger o caixa da empresa, planejar o fluxo financeiro e demonstrar transparência contábil.
Ao calcular corretamente e revisar periodicamente sua provisão, você evita surpresas desagradáveis e garante decisões mais seguras e sustentáveis.
Quer melhorar a gestão financeira da sua empresa? Preencha o formulário abaixo e conheça nossas soluções.
FAQs sobre Provisão de Devedores Duvidosos
- O que é Provisão de Devedores Duvidosos?
É uma estimativa contábil das contas a receber que provavelmente não serão pagas pelos clientes. - Como calcular a Provisão de Devedores Duvidosos?
Usando percentual histórico de inadimplência, análise individual ou método por faixas de atraso. - Quando devo registrar a provisão?
Geralmente ao final de cada período contábil, com base nas contas em aberto. - A provisão afeta o lucro da empresa?
Sim. Ela é registrada como despesa e reduz o lucro líquido do exercício. - Qual a diferença entre provisão e perda efetiva?
A provisão é uma estimativa; a perda efetiva ocorre quando o valor é confirmado como incobrável. - A Provisão de Devedores Duvidosos é obrigatória?
Sim. As normas contábeis brasileiras (CPC 48 e NBC TG 38) exigem o registro de perdas esperadas.
